Tax & Compliance Guide
Clarity for originals, certificates, and shipping — France · Spain · EU · worldwide.
Scope & disclaimer
This page summarises how we handle taxes, certificates, and compliance when you acquire an original work from Museum of Paris. It is informational, not legal advice; laws change and specific outcomes depend on your profile and jurisdiction. We coordinate with your advisor when needed.
Last reviewed: 07 Sep 2025 · Originals only (prints and merch follow separate flows).
France
VAT
Original works are invoiced with the applicable rate. As of 1 January 2025, most supplies of works of art in France benefit from the reduced VAT rate (5.5%) with specific cases for margin schemes and imports. We issue compliant invoices and keep proofs of transport/export when needed.
Companies acquiring originals
French companies may, under strict conditions, deduct the acquisition cost of a living artist’s original over five years (20% per year), within annual limits. The work must remain displayed in a place accessible to the public or employees for the deduction period. We can supply the statements you’ll need and liaise with your accountant.
Individuals
Originals are not part of the IFI base (IFI targets real estate). Upon resale, the French regime offers either a flat tax on art and collectibles or, subject to proof of origin and holding period, the general capital gains regime. We provide provenance and dating to help you choose the right path.
Certificates
Each placement comes with a signed invoice, a condition report, and a digital certificate of authenticity (on-chain when relevant). Certificates are documentary proof, not a financial product.
Spain
VAT
Deliveries by the author and art imports typically apply the 10% reduced VAT in Spain; professional resellers may use the margin scheme. We align documentation with your gallery/shipper to ensure correct treatment.
Wealth tax & resale right
Spain’s wealth tax has specific exemptions/thresholds for certain art and antiques depending on type and value. The artist’s resale right applies to resales with market professionals once the resale price reaches €800 (excl. tax), with a progressive scale and a statutory cap. We coordinate with the collecting society when due.
European Union
Exports
Exports outside the EU are VAT-exempt when accompanied by proper proof of export. Intra-EU movements follow EU VAT rules; we prepare CMR/air waybill and a statement of transport as needed.
Artist’s Resale Right
Across the EU, qualifying resales with art-market professionals carry a resale royalty on a progressive scale (4% → 0.25%), with an EU-wide cap. National thresholds and administration vary; we handle notices and payments where applicable.
Outside the EU
Most countries levy import VAT/GST; many classify original paintings under HS/CN 9701 with low or zero customs duty, but local rules prevail. We ship insured, prepare pro-forma/commercial invoices and, when required, support you with cultural-goods permits.
KYC / AML
We follow EU anti-money-laundering rules for the art market. For transactions at or above €10,000 (including split payments and related transactions), we perform customer due diligence and keep records as required. Payments are accepted only from the named buyer or their verified agent.
Privacy
We apply GDPR principles: purpose limitation, minimal data, secure retention, and deletion on request when legally possible. KYC files are kept only for statutory retention periods.
Resale, consignments & displays
If you consign or resell through professionals, a resale royalty may apply depending on jurisdiction. If you loan the work to a museum or public space, let us know — we’ll update the certificate and public records where relevant.
Export & cultural-goods permits
Some works require an export certificate or permit before leaving their country (e.g., France’s certificat d’exportation; Spain’s protected-heritage rules). We coordinate with the competent authority and your shipper so the process remains transparent and compliant.
Legal references & links
France: CGI art. 238 bis AB (company deduction); VAT 5.5% for works of art (2025); IFI scope; dation en paiement (CGI art. 1716 bis). EU: VAT export exemption (Directive 2006/112/EC art. 146); Artist’s Resale Right (Directive 2001/84/EC). Spain: IVA 10% (author/imports); margin scheme; TRLPI art. 24 (€800 threshold).
Informational only. We liaise with your advisor and provide invoices, certificates, provenance and transport proofs.
Objet & avertissement
Ce guide explique comment nous traitons TVA, certificats et conformité lors de l’acquisition d’une pièce originale. Il s’agit d’un résumé pratique — pas d’un conseil juridique. Les règles évoluent ; nous travaillons avec votre conseil si besoin.
Dernière révision : 07 sept. 2025 · Œuvres originales (prints & merch : flux à part).
France
TVA
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2025, la plupart des opérations sur œuvres d’art relèvent du taux réduit (5,5 %), sous réserve des cas particuliers (régime de marge, import…). Nous émettons des factures conformes et conservons les preuves de transport/export.
Entreprises
Les sociétés peuvent, sous conditions, déduire le coût d’acquisition d’une œuvre originale d’un artiste vivant sur 5 exercices (20 %/an), dans la limite annuelle. La pièce doit rester exposée dans un lieu accessible au public ou aux salariés pendant la période de déduction. Nous fournissons les attestations utiles et coordonnons avec votre expert-comptable.
Particuliers
Les œuvres d’art n’entrent pas dans l’assiette de l’IFI. En cas de revente, selon vos justificatifs, vous relevez soit de la taxe forfaitaire « objets d’art », soit du régime des plus-values de biens meubles. Nous aidons à documenter provenance et dates.
Certificats
Chaque placement inclut facture signée, état de conservation, et certificat numérique d’authenticité (on-chain si pertinent). C’est une preuve documentaire, pas un produit financier.
Espagne
TVA/IVA
Ventes par l’auteur et importations : taux réduit de 10 % en général ; les revendeurs peuvent appliquer le régime de la marge. Nous harmonisons la documentation avec galerie/transporteur.
Patrimoine & droit de suite
L’impôt sur la fortune espagnol prévoit des exonérations/ seuils selon la nature et la valeur. Le droit de suite s’applique en reventes via professionnels à partir de 800 € HT, barème progressif avec plafond. Nous gérons les notifications quand il est dû.
Union européenne
Exports
Les exportations hors UE sont exonérées de TVA avec preuves d’export. Pour l’UE, nous préparons lettres de transport et attestations.
Droit de suite
En UE, les reventes via professionnels déclenchent le droit de suite (4 % → 0,25 %, plafond UE). Nous gérons avis et règlement si nécessaire.
Hors UE
Import VAT/GST selon pays ; les peintures originales (9701) supportent souvent des droits faibles ou nuls, sous réserve du droit local. Expédition assurée, documents complets, permis culturel si nécessaire.
KYC / LCB-FT
Application de la 5ᵉ directive : vérifications dès 10 000 € (y compris fractionnements et opérations liées), paiements uniquement depuis le compte du client vérifié ou de son mandataire.
Vie privée
RGPD : finalité définie, données minimales, conservation sécurisée, effacement sur demande quand la loi le permet.
Revente, dépôts & prêts
La revente via professionnels peut déclencher un droit de suite selon la loi applicable. Pour un prêt institutionnel, nous mettons à jour le certificat et, si utile, les notices publiques.
Export & biens culturels
Certaines œuvres requièrent un certificat/permis avant sortie (ex. certificat d’exportation en France, règles patrimoniales en Espagne). Nous coordonnons avec l’autorité compétente et votre transporteur.
Références
France : CGI art. 238 bis AB ; TVA 5,5 % (2025) ; IFI ; dation (CGI art. 1716 bis). UE : Dir. 2006/112/CE art. 146 ; Dir. 2001/84/CE. Espagne : IVA 10 % (auteur/import), régime de marge, TRLPI art. 24 (800 €).
Document informatif ; votre situation prime. Nous collaborons avec votre conseil.
Ámbito & aviso
Guía práctica sobre impuestos, certificados y cumplimiento al adquirir una obra original. Es informativa, no asesoramiento jurídico. Las normas cambian; coordinamos con su asesor cuando proceda.
Última revisión: 07 sep 2025 · Solo originales (prints y merch: otros flujos).
Francia
IVA
Desde el 1/01/2025, la mayoría de operaciones con obras de arte aplican el tipo reducido (5,5 %), con particularidades para margen e importaciones. Emitimos facturas conformes y conservamos prueba de exportación.
Empresas
Determinadas sociedades pueden deducir el coste de adquisición de obras originales de artistas vivos en cinco ejercicios (20 % anual), con límites y obligación de exhibición pública o para empleados durante el período. Aportamos certificaciones.
España
IVA
Entregas por el autor e importaciones: tipo reducido del 10 %; revendedores, régimen de margen. Ajustamos la documentación con su galería/transportista.
Patrimonio y derecho de participación
El derecho de participación se aplica en reventas con profesionales a partir de 800 € (sin impuestos) con escala progresiva y tope. Coordinamos con la entidad de gestión cuando procede.
Unión Europea
Exportaciones
Las exportaciones fuera de la UE están exentas de IVA con prueba de exportación; en movimientos intra-UE preparamos la documentación de transporte.
Fuera de la UE
La mayoría de países aplican IVA/GST de importación; las pinturas originales (9701) suelen tener arancel reducido o nulo, sujeto a derecho local.
KYC / AML
Diligencia debida desde 10 000 € (incluidos fraccionamientos y operaciones vinculadas); pagos solo del comprador verificado o su apoderado.
Privacidad
Principios RGPD: finalidad, minimización, seguridad, conservación limitada y supresión cuando la ley lo permite.
Reventa, consignaciones y préstamos
La reventa con profesionales puede generar derecho de participación según la ley aplicable. Para préstamos a instituciones, actualizamos certificados y registros.
Exportación & bienes culturales
Algunas obras requieren certificado/permiso antes de salir del país. Coordinamos con la autoridad competente y su transitario.
Referencias
Francia: CGI art. 238 bis AB; IVA 5,5 % (2025); IFI; dación. UE: Dir. 2006/112/CE art. 146; Dir. 2001/84/CE. España: IVA 10 % (autor/import), régimen de margen, TRLPI art. 24 (800 €).
Guía informativa; su caso concreto manda.